公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告（通用10篇）
公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告 篇1
崗位名稱(chēng):經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理職位分析
直接上級(jí):總經(jīng)理
下屬崗位:營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理、各駐外分公司經(jīng)理、辦事處主任、營(yíng)銷(xiāo)點(diǎn)經(jīng)理
崗位性質(zhì)：負(fù)責(zé)主持公司營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)工作
管理權(quán)限：受總經(jīng)理的委托，行使對(duì)公司營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)工作的指導(dǎo)、指揮、監(jiān)督、管理的權(quán)力，并承擔(dān)執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)程、工作指令的義務(wù)
管理責(zé)任：對(duì)所分管的工作全面負(fù)責(zé)
主要職責(zé)：
1、組織編制年度營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃及營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、內(nèi)部利潤(rùn)指標(biāo)等計(jì)劃;
2、有權(quán)向總經(jīng)理提出營(yíng)銷(xiāo)部、辦事處、各營(yíng)銷(xiāo)點(diǎn)的業(yè)務(wù)經(jīng)理(主任)、副經(jīng)理人選;
3、組織研究、擬定公司營(yíng)銷(xiāo)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)方面的發(fā)展規(guī)劃;
4、組織擬訂營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理的各種規(guī)定、制度和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置;
5、負(fù)責(zé)組織在編制范圍內(nèi)對(duì)所屬部門(mén)的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行聘用、考核、調(diào)配、晉升、懲罰和解聘;
6、負(fù)責(zé)核準(zhǔn)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)人員浮動(dòng)工資、資金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn);
7、組織編制并按時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)：每月?tīng)I(yíng)銷(xiāo)合同簽訂、履行情況及指標(biāo)完成情況;
8、組織編制并按時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)每月資金回收情況口呼資金需求預(yù)測(cè)及產(chǎn)品庫(kù)存情況;
9、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)、行政部門(mén)及其他部門(mén)工作的.協(xié)作關(guān)系;
10、組織對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)員業(yè)績(jī)檔案的建立，定期組織對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員業(yè)績(jī)考核和專(zhuān)業(yè)培訓(xùn);
11、負(fù)責(zé)審批營(yíng)銷(xiāo)人員的借款單、差旅費(fèi)、差假等;
12、負(fù)責(zé)研究和擬定營(yíng)銷(xiāo)線的新項(xiàng)目的開(kāi)發(fā);
13、組織收集市場(chǎng)銷(xiāo)售信息、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)信息、用戶(hù)的反饋信息等;
14、負(fù)責(zé)組織、推行、檢查和落實(shí)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)工作及統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)核算工作的規(guī)范管理工作;
15、組織開(kāi)展市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)分析和預(yù)測(cè)工作;
16、按時(shí)完成總經(jīng)理交辦的其他臨時(shí)性工作。
崗位要求：
1. 具有大專(zhuān)以上文化程度和企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)管理知識(shí);
2. 熱愛(ài)本公司，具有較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和管理工作綜合協(xié)調(diào)能力;
3. 熟悉企業(yè)產(chǎn)品和銷(xiāo)售情況;
4. 努力學(xué)習(xí)，具有較強(qiáng)的工作責(zé)任心和事業(yè)心。
參加會(huì)議：
1. 參加公司年度總結(jié)會(huì)、計(jì)劃平衡協(xié)調(diào)會(huì)及其有關(guān)重大會(huì)議;
2. 參加季、月度總經(jīng)理辦公會(huì);
3. 參加營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)形勢(shì)分析專(zhuān)題工作會(huì)議;
參加臨時(shí)緊急會(huì)議和總經(jīng)理參加的專(zhuān)題會(huì)議
公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告 篇2
一、為什么要進(jìn)行商場(chǎng)定位
一個(gè)商業(yè)項(xiàng)目要在經(jīng)營(yíng)上取得成功，無(wú)疑需要牽涉到諸多方面的工作，歸納以來(lái)，至少有以下幾個(gè)方面：
階段 內(nèi)容 目標(biāo) 開(kāi)業(yè)前
1.前期的市場(chǎng)調(diào)查和分析
2.項(xiàng)目策劃和招商推廣： 1）商場(chǎng)定位 2）形象包裝 3）商場(chǎng)布局設(shè)計(jì) 4）目標(biāo)商戶(hù)組合 5） 租金或分成比例之?dāng)M定6）招商推廣策略制定和實(shí)施
吸引目標(biāo)商戶(hù)進(jìn)場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)零空置率，提高租金水平或分成比例。
開(kāi)業(yè)后
商品定價(jià)體系
庫(kù)存/配送體系管理
品類(lèi)/品牌/商戶(hù)組合
服務(wù)管理
促銷(xiāo)策略
品質(zhì)管理
形象推廣策略
信息系統(tǒng)和硬件設(shè)施管理
�。ㄈ绻捎谜凶獾慕�(jīng)營(yíng)方式，則部分內(nèi)容無(wú)需涉及）旺場(chǎng)，取得持續(xù)經(jīng)營(yíng)效益，塑造企業(yè)品牌。
以上各項(xiàng)工作一環(huán)緊扣一環(huán)，如果在某個(gè)環(huán)節(jié)有所偏差，便會(huì)在不同程度上影響后序工作的進(jìn)行。商場(chǎng)定位是商業(yè)項(xiàng)目策劃的開(kāi)始，統(tǒng)籌著后序諸多方面的工作，可以說(shuō)，商場(chǎng)定 位是一個(gè)商業(yè)項(xiàng)目運(yùn)作的靈魂。
對(duì)商場(chǎng)進(jìn)行定位，可以在經(jīng)營(yíng)上滿(mǎn)足多方面的需要，其中最為重要的一點(diǎn)是滿(mǎn)足市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要。深圳零售市場(chǎng)在經(jīng)歷了改革開(kāi)放初期的商品短缺階段之后，早已進(jìn)入合理利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)階段，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)使任何一家商場(chǎng)都難以在不同檔次、不同類(lèi)別的商品經(jīng)營(yíng)上均保 持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，于是，近幾年來(lái)，深圳零售市場(chǎng)出現(xiàn)不斷細(xì)分的趨勢(shì)，零售商場(chǎng)日趨專(zhuān)業(yè)化。 在這種競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，一個(gè)商業(yè)項(xiàng)目要在經(jīng)營(yíng)上取得成功，必須根據(jù)自身的特點(diǎn)和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)， 選擇市場(chǎng)定位，集中力量針對(duì)某一特定的目標(biāo)市場(chǎng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以求揚(yáng)長(zhǎng)避短，避免在自 己的弱勢(shì)市場(chǎng)上與強(qiáng)有力的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手全面競(jìng)爭(zhēng)，使手中資源得以集中，并發(fā)揮最大經(jīng)濟(jì)效益。
二、如何進(jìn)行商場(chǎng)定位
�。ㄒ唬┠繕�(biāo)市場(chǎng)定位
1、目標(biāo)區(qū)域定位，主要是對(duì)周邊商圈區(qū)域范圍的分析。所謂商圈范圍，簡(jiǎn)單講就是商場(chǎng)吸引顧客的空間范圍。
2、目標(biāo)消費(fèi)群定位。在商圈范圍確定之后，便可對(duì)整個(gè)輻射商圈的消費(fèi)者進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分， 并確定目標(biāo)消費(fèi)群。如果從消費(fèi)特征來(lái)劃分，可以有以下群體：
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商場(chǎng)的基本功能無(wú)疑是提供商品的零售服務(wù)，但隨著人們消費(fèi)水平的.提高，單純的購(gòu)物服務(wù) 已難以滿(mǎn)足顧客的需要，利用雙休日和節(jié)假日進(jìn)行休閑、娛樂(lè)型購(gòu)物消費(fèi)已成為一種趨勢(shì)， 因此，不少商場(chǎng)在主營(yíng)零售業(yè)的基礎(chǔ)上，往往有必要引入餐飲、娛樂(lè)及其他服務(wù)行業(yè)以方便 顧客，帶旺商場(chǎng)。通�？晒┻x擇的功能如下：
功能
內(nèi)容
餐飲
中西快餐、中餐、西餐、冷飲、咖啡店、小吃店、酒吧、茶藝館、特色店（如日韓料理店、 美國(guó)丹迪當(dāng)?shù)龋?/p>
娛樂(lè)
小型影視廳、卡拉OK、歌舞廳、游戲機(jī)、保齡球
休閑
書(shū)店、音樂(lè)城、文化廊、水族館
服務(wù)
美容美發(fā)、桑拿、洗衣店、攝影沖印、健身
修理
家電維修
批發(fā)
批零兼營(yíng)
商務(wù)
商務(wù)服務(wù)中心
�。ㄈ┙�(jīng)營(yíng)特色定位
1、一個(gè)商場(chǎng)要在經(jīng)營(yíng)上取得成功，并非一定要走特色化經(jīng)營(yíng)路線。大眾化的經(jīng)營(yíng)定位與特 色化的經(jīng)營(yíng)定位本身并無(wú)孰優(yōu)孰劣之分，而要視乎商場(chǎng)所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境來(lái)定。如果商場(chǎng)所處 的商圈內(nèi)擁有足夠數(shù)量的穩(wěn)定消費(fèi)群，而且周邊沒(méi)有過(guò)于強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，那么，采用大眾 化的經(jīng)營(yíng)定位，往往可以取得較為穩(wěn)定的收益，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)小很多。不過(guò)，縱觀目前深圳 商業(yè)市場(chǎng)，這樣的區(qū)域性商業(yè)空白點(diǎn)已不多見(jiàn)，絕大部分的區(qū)域已是商家林立，競(jìng)爭(zhēng)激烈。 尤其是96年以來(lái)，國(guó)際大型零售企業(yè)大舉進(jìn)軍深圳，擴(kuò)張勢(shì)頭一直有增無(wú)減，而本地一些大 型零售企業(yè)亦紛紛居安思危，奮起直追，一方面修養(yǎng)內(nèi)功，增強(qiáng)實(shí)力，另一方面也加快新開(kāi) 分店的步伐。一時(shí)間，深圳的零售市場(chǎng)被這些商業(yè)大鱷瓜分得七零八落，越來(lái)越多的商場(chǎng)， 尤其是新建商場(chǎng)，將不得不面臨這樣的選擇：要么與一些經(jīng)驗(yàn)豐富、實(shí)力強(qiáng)大、客戶(hù)基礎(chǔ)廣 闊的商業(yè)企業(yè)合作，以某種形式共同經(jīng)營(yíng)；要么走特色化經(jīng)營(yíng)路線，另覓一番天地。
2、商場(chǎng)特色化定位可以體現(xiàn)在許多方面，但有兩個(gè)方面往往是最主要的，一是商品特色， 可以體現(xiàn)在品類(lèi)選擇、檔次高低等，二是服務(wù)特色。
（四）經(jīng)營(yíng)方式定位
目前深圳各商場(chǎng)所采用的經(jīng)營(yíng)方式主要有以下幾種：
1、自營(yíng)：
1）購(gòu)銷(xiāo)：商場(chǎng)自行進(jìn)貨，自行銷(xiāo)售，自擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
2）保底抽傭：商場(chǎng)將場(chǎng)內(nèi)一定面積的鋪位或?qū)９窠挥蓪?shí)際用家經(jīng)營(yíng)，商場(chǎng)按該鋪位或?qū)９?銷(xiāo)售額的一定比例定期抽取傭金，同時(shí)雙方約定最低銷(xiāo)售保底額，當(dāng)銷(xiāo)售額低于該保底額 時(shí)，商場(chǎng)仍按保底額的一定比例抽取傭金。
3）純分成，商場(chǎng)將場(chǎng)內(nèi)一定面積的鋪位或?qū)９窠挥蓪?shí)際用家經(jīng)營(yíng)，商場(chǎng)按該鋪位或?qū)９皲N(xiāo) 售額的一定比例定期抽取傭金，雙方不約定最低銷(xiāo)售保底額，共同經(jīng)營(yíng)，共當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)。
2、招租：商場(chǎng)將場(chǎng)內(nèi)一定面積的鋪位或?qū)９癯鲎馀c實(shí)際用家，商場(chǎng)獲租金收益，鋪位或?qū)?柜的實(shí)際用家負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)，獲取經(jīng)營(yíng)收益，承當(dāng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
此外，還可委托管理公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理。
商業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力不同的企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)方式的選擇應(yīng)有所不同，如下表：
經(jīng)營(yíng)方式
適用情況
自營(yíng)
企業(yè)具有商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理能力
自營(yíng)為主，招租為輔
企業(yè)具有商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理能力，但為擴(kuò)大規(guī)模，充實(shí)服務(wù)功能，以招租形式
引入一些核心經(jīng)營(yíng) 業(yè)務(wù)以外的商戶(hù)作為補(bǔ)充。
自營(yíng)為輔，招租為主
企業(yè)缺乏商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理能力或營(yíng)運(yùn)資金不足。
全部招租
企業(yè)無(wú)商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理能力。
委托管理公司經(jīng)營(yíng)管理
企業(yè)無(wú)商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理能力。
�。ㄎ澹I(yè)態(tài)定位
目前，深圳市的商業(yè)類(lèi)型主要有以下幾種：
1、綜合性百貨商場(chǎng)，如友誼城百貨、國(guó)際商場(chǎng)、天安商場(chǎng)、國(guó)貿(mào)商場(chǎng)、歲寶百貨、免 稅商場(chǎng)、深房百貨、世貿(mào)商場(chǎng)、興華商場(chǎng)、大江南商場(chǎng)等，其特點(diǎn)是經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大、經(jīng)營(yíng)品 種較為豐富，主要包括服裝、皮具、化妝品、首飾、精品等，客流量通常低于大型超市，但毛利率相對(duì)較高，多采用專(zhuān)柜經(jīng)營(yíng)的方式。
2、主題性商場(chǎng)，如女人世界、男人世界、兒童世界、免稅珠寶世界、順電家居廣場(chǎng)、 新楚源、銘可達(dá)、統(tǒng)球家電、香江家私、金海馬家私、好百年家居廣場(chǎng)、賽格、佳和電子 城、愛(ài)華電腦城、華強(qiáng)電腦世界等，其特點(diǎn)是經(jīng)營(yíng)品種限于一定的主題。
3、超市，其特點(diǎn)是采用開(kāi)放式貨架經(jīng)營(yíng)的方式，經(jīng)營(yíng)品種主要是家庭日常必需品，通 常毛利率較低，但顧客購(gòu)物頻率高于其它業(yè)態(tài)的商場(chǎng)，因此客流量相對(duì)較高。
�。�1）大型超市，其特點(diǎn)是單店規(guī)模較大、品種齊全，以經(jīng)營(yíng)國(guó)產(chǎn)及合資產(chǎn)品為主，以當(dāng)?shù)?居民為主要服務(wù)對(duì)象，滿(mǎn)足顧客日常生活一站式購(gòu)物的需要，如沃爾瑪、家樂(lè)福、新一佳、 人人樂(lè)、好又多等。
�。�2）便民式超市，其特點(diǎn)是單店規(guī)模較小、分店較多，主要經(jīng)營(yíng)食品和日常生活必需品， 如民潤(rùn)、華潤(rùn)萬(wàn)方、惠康金田、百佳等。
4、百貨與超市相結(jié)合的業(yè)態(tài)，如萬(wàn)佳、天虹、茂業(yè)等。這是深圳近年來(lái)發(fā)展較為迅速 的一種商業(yè)類(lèi)型，其特點(diǎn)是在同一商場(chǎng)內(nèi)同時(shí)引入百貨與超市兩種業(yè)態(tài)，以超市來(lái)提高客流 量，以百貨來(lái)確保商場(chǎng)整體毛利率，從而把兩者的優(yōu)勢(shì)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。
5、連鎖專(zhuān)賣(mài)（專(zhuān)業(yè)）店，主要是服裝、醫(yī)藥等，如經(jīng)典故事、一致、萬(wàn)澤、中聯(lián)等。
6、個(gè)體經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立街鋪。
從以上分析可以看出，目前深圳尚缺乏類(lèi)似香港太古城、廣州天河城這種真正意義上的 大型SHOPPING MALL。不過(guò)，隨著深圳城市建設(shè)的大力推進(jìn)及人口規(guī)模的不斷擴(kuò)大，相信 在不久的將來(lái)便會(huì)出現(xiàn)這種以大型百貨商場(chǎng)和大型超市為旗艦店，集購(gòu)物、娛樂(lè)、餐飲、休 閑為一體的超大規(guī)模的商業(yè)服務(wù)場(chǎng)所。
（六）經(jīng)營(yíng)規(guī)模定位
一般來(lái)講，商場(chǎng)的規(guī)模越大，它所能覆蓋的商圈范圍就越大，但商場(chǎng)單店的規(guī)模也并非越大越好，而是要受到一下因素的制約：
1、顧客購(gòu)物疲勞度對(duì)商場(chǎng)單店規(guī)模的制約。一般情況下，顧客在商場(chǎng)購(gòu)物的時(shí)間不會(huì) 超過(guò)3小時(shí)，超過(guò)這個(gè)時(shí)間就容易處于疲勞狀態(tài)。顧客購(gòu)物休閑的步速一般是30-40米/分鐘， 瀏覽購(gòu)物的步行距離一般不超過(guò)7500米。由此可大致測(cè)算，顧客對(duì)商場(chǎng)單店?duì)I業(yè)面積的最大 承受能力在2.5萬(wàn)平方米左右。如果單店面積超過(guò)這一規(guī)模，則超出部分的營(yíng)業(yè)面積，在通常 情況下需要考慮引入購(gòu)物以外的其他商業(yè)用途，如餐飲、娛樂(lè)、休閑等服務(wù)型消費(fèi)場(chǎng)所。
2、商圈購(gòu)買(mǎi)力對(duì)單店規(guī)模的制約。簡(jiǎn)單測(cè)算，單店的極限規(guī)模約等于商圈購(gòu)買(mǎi)力減去 圈內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)店分流的購(gòu)買(mǎi)力，再除以商場(chǎng)單位面積的保本銷(xiāo)售額。一方面，商場(chǎng)的購(gòu)買(mǎi)力取決 于商圈人口及其消費(fèi)水平，商圈人口通常包括圈內(nèi)居住人口，市內(nèi)過(guò)客及外地游客；消費(fèi)水 平往往與其收入水平和消費(fèi)習(xí)慣有關(guān)；競(jìng)爭(zhēng)店分流的購(gòu)買(mǎi)力往往與競(jìng)爭(zhēng)各方在規(guī)模、檔次、 經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)營(yíng)范圍等方面的差異程度有關(guān)；另一方面，商場(chǎng)單位面積的保本銷(xiāo)售額與其經(jīng) 營(yíng)成本和經(jīng)營(yíng)毛利率有關(guān)。
3、產(chǎn)品品種對(duì)商場(chǎng)規(guī)模的制約。目前我國(guó)現(xiàn)有的商品品種約70萬(wàn)種，實(shí)際上一個(gè)商場(chǎng) 所能經(jīng)營(yíng)的品種往往只占很小的比例，即使是一些超大規(guī)模的商場(chǎng)，其經(jīng)營(yíng)的品種也不超過(guò) 十幾萬(wàn)種，而對(duì)于走特色化經(jīng)營(yíng)路線的商場(chǎng)，可供選擇的商品種類(lèi)就更少。如果商場(chǎng)規(guī)模過(guò)大，勢(shì)必造成品種重復(fù)經(jīng)營(yíng)，降低商場(chǎng)單位面積銷(xiāo)售額，從而影響整體經(jīng)營(yíng)效益。
�。ㄆ撸┥虉�(chǎng)形象定位
商場(chǎng)的形象定位有別于房地產(chǎn)項(xiàng)目的形象定位，其不同之處在于：
1、房地產(chǎn)項(xiàng)目的形象定位實(shí)質(zhì)上是產(chǎn)品的形象定位，其形象推廣往往配合產(chǎn)品（樓 盤(pán)）的銷(xiāo)售活動(dòng)來(lái)進(jìn)行，項(xiàng)目一旦售罄，形象推廣便不再是必不可少的了——如果把房地產(chǎn) 項(xiàng)目與開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行整合形象推廣則另當(dāng)別論。
2、商場(chǎng)的形象定位，實(shí)際上是商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的形象定位，因此，它隨著商場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)運(yùn) 作而持續(xù)存在并發(fā)揮作用。
由于商場(chǎng)形象定位實(shí)質(zhì)上是一種企業(yè)的形象定位，因此可以借助CIS系統(tǒng)來(lái)加以塑造并 傳達(dá)給消費(fèi)者。有關(guān)CIS系統(tǒng)本文不予贅述，在此要著重分析的是如何表現(xiàn)商場(chǎng)的形象定位：
�。�1）通過(guò)商場(chǎng)的建筑外觀來(lái)表現(xiàn)，如建筑形狀、結(jié)構(gòu)、顏色等。
�。�2）通過(guò)顧客對(duì)賣(mài)場(chǎng)購(gòu)物氣氛的感受來(lái)表現(xiàn)，如場(chǎng)內(nèi)購(gòu)物環(huán)境、賣(mài)場(chǎng)布局設(shè)計(jì)、櫥窗 設(shè)計(jì)、形象展示、POP廣告等。
（3）通過(guò)產(chǎn)品價(jià)格、質(zhì)量、服務(wù)、促銷(xiāo)策略等形式來(lái)表現(xiàn)。
值得一提的是，POP廣告往往是營(yíng)造賣(mài)場(chǎng)購(gòu)物氣氛、塑造商場(chǎng)形象的重要手段。形象性的 POP廣告在色彩的選用上要注重突出季節(jié)感，例如，在春天可選用粉紅色或綠色為基調(diào)，營(yíng)造一種欣欣向榮的氣氛；夏天可選用藍(lán)色或青色，突出一派清爽的感覺(jué)；秋天可選用淺橙色 或咖啡色，以體現(xiàn)成熟豐收的季節(jié)感；冬天宜選用紅色或金色，給顧客以溫暖、溫馨的購(gòu)物空間。
公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告 篇3
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司經(jīng)營(yíng)分析制度
第一條根據(jù)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃，提出相應(yīng)的營(yíng)銷(xiāo)發(fā)展目標(biāo)、規(guī)劃和本年度樓盤(pán)的營(yíng)銷(xiāo)工作計(jì)劃，并制定細(xì)化的季度、月度營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃。
第二條負(fù)責(zé)完成公司下達(dá)的年度樓盤(pán)銷(xiāo)售指標(biāo)及諸如銷(xiāo)售額度，合同履約率，銷(xiāo)售計(jì)劃完成率，銷(xiāo)售回款等考核指標(biāo)。
第三條負(fù)責(zé)建立樓盤(pán)營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)、廣告的費(fèi)用預(yù)算，策劃、設(shè)計(jì)、制作和發(fā)布、評(píng)估廣告效果，并及時(shí)調(diào)整。
第四條負(fù)責(zé)市場(chǎng)調(diào)研與市場(chǎng)預(yù)測(cè)工作，及時(shí)掌握房地產(chǎn)市場(chǎng)行情動(dòng)態(tài)并作出相應(yīng)調(diào)整，對(duì)重大市場(chǎng)變動(dòng)和政策變動(dòng)情況及時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
第五條根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的項(xiàng)目總體目標(biāo)和規(guī)劃、組織編制目標(biāo)和規(guī)劃的預(yù)算成本。
第六條公司制定下達(dá)目標(biāo)成本后，經(jīng)管部門(mén)應(yīng)牽頭合同有關(guān)部門(mén)一起進(jìn)行目標(biāo)成本的指標(biāo)分解。并把分解指標(biāo)和實(shí)施責(zé)任落實(shí)到部門(mén)和個(gè)人。
第七條公司應(yīng)按照分級(jí)、歸口管理、權(quán)責(zé)結(jié)合、責(zé)任到人的原則，建立和健全與實(shí)際情況相適宜的成本管理責(zé)任制。
第八條公司以經(jīng)營(yíng)會(huì)議上批準(zhǔn)的`項(xiàng)目目標(biāo)編制項(xiàng)目預(yù)算成本。項(xiàng)目預(yù)算成本經(jīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)后即為項(xiàng)目的目標(biāo)成本下達(dá)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面實(shí)施。
第九條經(jīng)營(yíng)部應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部、工程部、開(kāi)發(fā)部等部門(mén)一起進(jìn)行目標(biāo)成本的跟蹤，分析和控制，并每月提供書(shū)面分析報(bào)告送總經(jīng)理審閱。
第十條公司各部門(mén)例會(huì)分析，參預(yù)各項(xiàng)工程承包、發(fā)包增補(bǔ)的合同文書(shū)，并在合同批準(zhǔn)生效后監(jiān)督其執(zhí)行的情況。
第十一條探索分析新的經(jīng)營(yíng)渠道、運(yùn)行機(jī)制和發(fā)展新的經(jīng)營(yíng)理念，努力擴(kuò)展建筑行業(yè)的市場(chǎng)。
第十二條分析工程投資策劃，項(xiàng)目可行性研究工作，分析總體規(guī)劃設(shè)計(jì)及各專(zhuān)業(yè)施工圖紙的設(shè)計(jì)并審核。
第十三條編制并實(shí)施完成工程管理中心的月、季、年度工作計(jì)劃，及時(shí)編制、上報(bào)、跟進(jìn)生產(chǎn)建設(shè)，辦公用品計(jì)劃、材料采購(gòu)計(jì)劃等。
第十四條統(tǒng)籌、分析公司的人事招聘、培訓(xùn)及考核等工作，分析并掌握公司員工的思想動(dòng)態(tài)、精神文明、道德教育及職業(yè)操守工作，抓好員工隊(duì)任素質(zhì)等企業(yè)文化建設(shè)的工作。
第十五條經(jīng)營(yíng)分析不單是哪個(gè)部門(mén)的事務(wù)，而是公司各個(gè)部門(mén)相互配合、相互分析共同經(jīng)營(yíng)的科目。在建筑企業(yè)活動(dòng)中起主導(dǎo)和率先的作用。
公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告 篇4
一、課題的來(lái)源，選題目的、意義及國(guó)內(nèi)外概況和預(yù)測(cè)。
�。�1）選題的來(lái)源本課題為自選課題。
我目前所在的單位是合伙制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，主要從事的工作有報(bào)表審計(jì)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、管理咨詢(xún)，面對(duì)的客戶(hù)有企業(yè)、也有行政事業(yè)單位。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)在提高經(jīng)營(yíng)管理效率、保證企業(yè)資產(chǎn)完整和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也逐步在提高，對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所所提供的財(cái)務(wù)顧問(wèn)和管理咨詢(xún)服務(wù)需求也在明顯增加，傳統(tǒng)的報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中的份額在逐漸降低。
我們事務(wù)所面對(duì)的客戶(hù)主要是中小型企業(yè)，中小型企業(yè)的迅速發(fā)展到一定規(guī)模時(shí)，企業(yè)的原有的經(jīng)營(yíng)管理方式已經(jīng)不能滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的需要，主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、財(cái)務(wù)控制力度不夠或無(wú)效，整個(gè)企業(yè)根本就沒(méi)有合理的內(nèi)部控制，或者有了內(nèi)部控制也沒(méi)有有效地執(zhí)行，也沒(méi)有在執(zhí)行過(guò)程中對(duì)控制程序的設(shè)計(jì)是否合理、控制效果是否有效進(jìn)行評(píng)價(jià)。因此，企業(yè)由于內(nèi)部控制失效而出現(xiàn)的內(nèi)部員工舞弊事件層出不窮，同時(shí)也導(dǎo)致企業(yè)管理效率低下，制約了企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，如巨人集團(tuán)衰敗、鄭州亞細(xì)亞關(guān)門(mén)等等，促使了股東及高層管理者越來(lái)越重視自身內(nèi)部控制的建設(shè)。本文擬就我們事務(wù)所的一家長(zhǎng)期客戶(hù)為例，對(duì)其發(fā)展過(guò)程中的問(wèn)題進(jìn)行剖析，然后以?xún)?nèi)部控制的理論為基礎(chǔ)，就客戶(hù)實(shí)際狀況，提出我們的解決方案。
�。�2）選題的意義
本文以國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ)，針對(duì)JM置業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析其問(wèn)題產(chǎn)生的本質(zhì)原因，闡述出我對(duì)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)和觀點(diǎn)，提出切合JM置業(yè)公司實(shí)際情況的內(nèi)控解決方案。
�。�3）國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀分析
內(nèi)部控制理論的發(fā)展一般認(rèn)為是同社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的，根據(jù)內(nèi)部控制理論的演進(jìn)時(shí)期，國(guó)外的內(nèi)部控制理論分為以下四個(gè)階段：
1）內(nèi)部牽制階段（萌芽期，20世紀(jì)40年代以前），內(nèi)部牽制這個(gè)概念最早是由L、R、Dicksee于1905年提出的。在內(nèi)部牽制階段，基本上是以查錯(cuò)防弊為目標(biāo)的。
2）內(nèi)部控制制度階段（發(fā)展期，20世紀(jì)40年代----70年代），內(nèi)部控制概念最早是在1949年由美國(guó)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）提出的，“內(nèi)部控制是由企業(yè)所制定的旨在保護(hù)資產(chǎn)、保證會(huì)計(jì)資料可靠性與完整性、提高經(jīng)營(yíng)效率、推動(dòng)管理部門(mén)所制定的各項(xiàng)政策得以貫徹執(zhí)行的組織2計(jì)劃和相互配套的各種方法及措施”，同時(shí)，將內(nèi)部控制分為“內(nèi)部會(huì)計(jì)控制”和“內(nèi)部管理控制”兩部分。
3）內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段（過(guò)渡期，20世紀(jì)80年代），美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)于1988年發(fā)布了《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》(SAS55)，從1990年1月起取代1972年發(fā)布的《審計(jì)準(zhǔn)則公告第1號(hào)》。該公告首次以“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”代替原有的“內(nèi)部控制”，并指出“企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為提供取得企業(yè)特定目標(biāo)的合理保證而建立的各種政策和程序”。同時(shí)明確了內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括三個(gè)要素：控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度、控制程序。
4）內(nèi)部控制整體框架階段（成熟期，20世紀(jì)90年代之后），1992年，美國(guó)發(fā)起組織委員會(huì)(COSO)發(fā)布報(bào)告“內(nèi)部控制――整體框架”，即“COSO報(bào)告”，被廣泛認(rèn)可。
我國(guó)內(nèi)部控制的實(shí)踐和理論研究均起步較晚。我國(guó)內(nèi)部控制發(fā)展歷程如下：
1）1986年財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，首次提出內(nèi)部控制，并對(duì)內(nèi)部控制制度作了明確規(guī)定。
2）1997年1月中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布實(shí)施了《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第九號(hào)――內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，指引會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
3）1999年頒布的《會(huì)計(jì)法》是我國(guó)第一部體現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的法律，對(duì)內(nèi)部控制明確提出要求：各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。
4）20xx年6月我國(guó)財(cái)政部發(fā)布《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》（征求意見(jiàn)稿），明確了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本目標(biāo)和基本原則，系統(tǒng)的闡述了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容、方法及檢查。
5）20xx年6月28日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。
二、課題研究的預(yù)計(jì)達(dá)到的目標(biāo)、主要內(nèi)容、預(yù)計(jì)的技術(shù)路線與關(guān)鍵問(wèn)題。
（1）研究目標(biāo)針對(duì)JM置業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析其問(wèn)題產(chǎn)生的本質(zhì)原因，闡述出我對(duì)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)和觀點(diǎn)，提出切合JM置業(yè)公司實(shí)際情況的內(nèi)控解決方案。
（2）研究?jī)?nèi)容本論文以MJ置業(yè)公司為研究對(duì)象，采用理論與實(shí)際相結(jié)合的研究方法，旨在研究迅速發(fā)展中的中小企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題，尋求完善內(nèi)部控制的原則及方法，我將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行研究：
1、闡述內(nèi)部控制相關(guān)的基本理論；
2、分析MJ置業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀；
3、分析內(nèi)部控制中存在問(wèn)題的本質(zhì)；
4、提出完善內(nèi)部控制的具體方案；
�。�3）關(guān)鍵問(wèn)題分析MJ置業(yè)公司內(nèi)部控制中存在的`問(wèn)題，提出完善內(nèi)部控制的具體方案。
�。�4）研究方法與技術(shù)路線研究方法：
本論文在研究過(guò)程中，我主要采用的一些方法：
1）調(diào)查法為了獲得公司內(nèi)部控制現(xiàn)實(shí)狀況，我分別進(jìn)入JM置業(yè)公司相關(guān)部門(mén)，同部門(mén)管理人員和員工進(jìn)行深入的溝通和交流，并觀察各部門(mén)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。對(duì)于關(guān)鍵部門(mén)，設(shè)計(jì)專(zhuān)門(mén)的調(diào)查問(wèn)卷，從而獲取了公司內(nèi)部控制運(yùn)行情況的第一手詳實(shí)的文字資料、圖表和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。
2）實(shí)證研究法選取企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)流程中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，說(shuō)明其問(wèn)題可能產(chǎn)生結(jié)果，并指出問(wèn)題產(chǎn)生的根源，依據(jù)已有的理論作為基礎(chǔ)，制定切合企業(yè)實(shí)際的解決方案。
3）文獻(xiàn)研究法在本文撰寫(xiě)過(guò)程中，我查閱了國(guó)內(nèi)和國(guó)外許多的文獻(xiàn)資料，使我對(duì)內(nèi)部控制理論的形成、發(fā)展過(guò)程有了較為深入的了解，吸收這些文獻(xiàn)資料精華的同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況，提出了我自己創(chuàng)新性的觀點(diǎn)，使之更加切合企業(yè)的實(shí)際情況。
4）定量分析法針對(duì)研究過(guò)程中的所遇到一些問(wèn)題，進(jìn)行定量分析，從而更好的把握問(wèn)題的本質(zhì)，為制定解決方案奠定基礎(chǔ)。
5）定性分析法針對(duì)研究過(guò)程中的所遇到一些問(wèn)題，進(jìn)行定性分析，從而更好的把握問(wèn)題的本質(zhì)，為制定解決方案奠定基礎(chǔ)。
6）比較法在論文中，通過(guò)對(duì)MJ置業(yè)公司所在的房地產(chǎn)行業(yè)與其他行業(yè)的差異進(jìn)行比較分析，針對(duì)MJ置業(yè)公司的內(nèi)部控制提出切實(shí)可行的方案建議。
技術(shù)路線：
1）系統(tǒng)收集相關(guān)文獻(xiàn)資料，進(jìn)一步了解國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀、可供借鑒的發(fā)展思路。
2）通過(guò)實(shí)際調(diào)查的獲得一線真實(shí)的數(shù)據(jù)和情況，找出目前MJ置業(yè)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。
3）結(jié)合內(nèi)部控制的理論，分析目前公司在營(yíng)銷(xiāo)、管理、資金運(yùn)營(yíng)、人力資源管理等方面存在問(wèn)題的本質(zhì)。
4）制定完善內(nèi)部控制的具體方案。
三、課題研究計(jì)劃進(jìn)度本項(xiàng)目計(jì)劃在6個(gè)月內(nèi)完成。
XX年XX月-XX年XX月進(jìn)一步收集資料，廣泛查閱國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)，進(jìn)一步了解國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀。
XX年XX月-XX年XX月調(diào)查JM置業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析其存在問(wèn)題，制定完善內(nèi)部控制的方案。
XX年XX月-XX年XX月對(duì)研究成果進(jìn)行歸納整理，撰寫(xiě)畢業(yè)論文草稿，并提交課題開(kāi)題報(bào)告。
XX年XX月-XX年XX月論文修改、定稿，畢業(yè)論文答辯。
四、現(xiàn)有研究基礎(chǔ)與條件
本人在MBA學(xué)習(xí)階段學(xué)習(xí)了相關(guān)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的理論，并通過(guò)案例討論等形式積累了許多理論聯(lián)系實(shí)際的解決企業(yè)管理問(wèn)題的方法。我本人一直從事會(huì)計(jì)及審計(jì)咨詢(xún)工作，有負(fù)責(zé)多個(gè)咨詢(xún)項(xiàng)目的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)中小企業(yè)管理現(xiàn)狀有一定的認(rèn)識(shí)。
我的指導(dǎo)老師王韜教授具有廣博的知識(shí)，在財(cái)政金融管理、公司治理與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、管理信息系統(tǒng)、現(xiàn)代管理等方面有很深的造詣，對(duì)我研究的論文可提供專(zhuān)業(yè)性的指導(dǎo)。
豐富的互聯(lián)網(wǎng)信息以及眾多的同行能夠給我的研究提供豐富而準(zhǔn)確的案例和材料。
五、論文主要結(jié)構(gòu)和綱要
�。�1）論文主要結(jié)構(gòu)
本論文采用先闡述本論文所依據(jù)的相關(guān)內(nèi)部控制的基本理論，然后提出問(wèn)題，再分析問(wèn)題，最后總結(jié)問(wèn)題解決問(wèn)題。
�。�2）論文大綱
1.本文研究的背景、意義及研究方法。
2.國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制研究的狀況。
3、有關(guān)內(nèi)部控制的基本概念及理論。
4、MJ置業(yè)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及分析。
5、MJ置業(yè)公司內(nèi)部控制完善的方案。
6、本文總結(jié)。
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公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告 篇5
作為一家公司的股東、投資者或管理者，財(cái)務(wù)分析報(bào)告是了解公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)績(jī)效和潛在風(fēng)險(xiǎn)的重要工具。本文將從財(cái)務(wù)分析的角度出發(fā)，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面分析，并提出建議。
公司背景
首先，讓我們簡(jiǎn)要介紹一下本文所涉及的公司。該公司是一家制造業(yè)企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)包括生產(chǎn)和銷(xiāo)售家用電器產(chǎn)品。成立于20xx年，目前在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)都擁有一定的知名度和市場(chǎng)份額。
財(cái)務(wù)比率分析
償債能力分析
通過(guò)對(duì)公司的償債能力進(jìn)行分析，可以評(píng)估公司是否能夠按時(shí)償還債務(wù)。在過(guò)去三年中，公司的流動(dòng)比率保持在2.0以上，顯示公司具有良好的短期償債能力。然而，長(zhǎng)期負(fù)債占比較高，需要引起關(guān)注。因此，建議公司加強(qiáng)長(zhǎng)期資金規(guī)劃，穩(wěn)健發(fā)展，降低償債風(fēng)險(xiǎn)。
盈利能力分析
盈利能力是衡量公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)。通過(guò)對(duì)公司盈利能力的分析發(fā)現(xiàn)，凈利潤(rùn)率逐年呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，主要原因是銷(xiāo)售成本和運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的`增加。因此，建議公司優(yōu)化生產(chǎn)成本，提高管理效率，以提升盈利能力。
資產(chǎn)管理能力分析
資產(chǎn)管理能力是評(píng)價(jià)公司資產(chǎn)利用效率的重要指標(biāo)。通過(guò)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率的分析，發(fā)現(xiàn)公司的資產(chǎn)利用效率較低，需要加強(qiáng)存貨管理和資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，以提升資產(chǎn)管理能力。
現(xiàn)金流量分析
現(xiàn)金流量是企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障。公司過(guò)去三年的現(xiàn)金流量表現(xiàn)良好，但需要注意的是，投資活動(dòng)現(xiàn)金流出較大，需謹(jǐn)慎管理投資項(xiàng)目，確保投資回報(bào)。
未來(lái)展望與建議
基于對(duì)公司財(cái)務(wù)分析的綜合評(píng)估，我們對(duì)公司未來(lái)提出以下建議：
1. 加強(qiáng)長(zhǎng)期資金規(guī)劃，降低償債風(fēng)險(xiǎn)；
2. 優(yōu)化生產(chǎn)成本，提高管理效率，提升盈利能力；
3. 加強(qiáng)存貨管理和資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率；
4. 謹(jǐn)慎管理投資項(xiàng)目，確保投資回報(bào)。
結(jié)語(yǔ)
財(cái)務(wù)分析報(bào)告是公司管理層決策和投資者判斷的重要依據(jù)，它可以幫助我們?nèi)媪私夤镜呢?cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)方案。希望本文的分析能夠?yàn)楣疚磥?lái)的發(fā)展提供一些參考和幫助。
公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告 篇6
一、總體評(píng)述：
（一）公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)概況
根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)，我們運(yùn)用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20xx年財(cái)務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長(zhǎng)。
�。ǘ└鹘�(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
本年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤(rùn)也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo)。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿�，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此，建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)增長(zhǎng)的比重最大，為43.66%，在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將減弱.信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷(xiāo)售工作.總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為1.56長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為0.066說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為11.75%，13.09%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了355%，表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低.
(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（附后）
1.利潤(rùn)分析
(1)利潤(rùn)構(gòu)成情況
本期公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2015039.24元，利潤(rùn)總額2016217.24元.實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1506451.59元.
(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2016217.24元，較上年同期增長(zhǎng)19.3%.其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)18.4%，增加利潤(rùn)總額326217.24元。
2.收入分析
本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長(zhǎng)5.9%，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大. 3.成本費(fèi)用分析
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)43156921.12元.其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本38240729.96元，占成本費(fèi)用總額0.89;營(yíng)業(yè)費(fèi)用430998.04元，占成本費(fèi)用總額0.9%;管理費(fèi)用3951383.13元，占成本費(fèi)用總額9.2%;財(cái)務(wù)費(fèi)用273588.97元，占成本費(fèi)用總額0.6%.
4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析.
本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為19.3%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī)，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)
(1)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為18.4 %，其中，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為0.06，說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率較低，說(shuō)明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率較去年底，說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用少，說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。
三，財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)
(一)償債能力分析
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
資產(chǎn)負(fù)債率
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高，為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力極強(qiáng)，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng)，是引起償債能力變化的主要指標(biāo).公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇6
總體印象
1.華為現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)非常良性，完全確立了行業(yè)地位，相信在短期之內(nèi)成為世界通信設(shè)備制造商的老大指日可待，并在很長(zhǎng)一段時(shí)間無(wú)人能超越;
2.華為的產(chǎn)品門(mén)類(lèi)非常全，并且在每個(gè)方向都有很強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)能力，都引領(lǐng)著行業(yè)的發(fā)展，讓其他對(duì)手無(wú)懈可擊，越來(lái)越呈現(xiàn)強(qiáng)者更強(qiáng)的趨勢(shì);
3.通信行業(yè)在全球經(jīng)濟(jì)不景氣的大背景下，網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)商可能會(huì)為改善其財(cái)務(wù)狀況，推遲投資或發(fā)起其他降低成本的措施可能導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施和服務(wù)需求的降低。普遍存在效益下降的情形，在此背景下，能夠取得2千多億銷(xiāo)售收入，116億的凈利難能可貴;
4.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，各個(gè)國(guó)家的商業(yè)壁壘和保護(hù)主義將會(huì)影響到華為在全球通信設(shè)備市場(chǎng)的拓展;目前的國(guó)際銷(xiāo)售收入比例占全部銷(xiāo)售收入的七成。
5.通信設(shè)備行業(yè)不再屬于新興產(chǎn)業(yè)，已經(jīng)變成了一個(gè)傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè)，這個(gè)行業(yè)屬資本密集、技術(shù)密集、人才密集，并且先發(fā)優(yōu)勢(shì)非常明顯。華為顯然已經(jīng)站在了至高點(diǎn)，把其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手甩在身后。
6.華為一年三百多億的研發(fā)投入，為自己的發(fā)展提供了保障，持續(xù)不斷地向市場(chǎng)推出新產(chǎn)品和新功能，同時(shí)降低新產(chǎn)品和現(xiàn)有產(chǎn)品的成本，以保持自己的競(jìng)爭(zhēng)能力，7.華為的國(guó)際銷(xiāo)售戰(zhàn)略，同時(shí)也是人民幣升值的受害者，在20xx年度，由于人民幣升值導(dǎo)致的損失高達(dá)40億元。
8.總的看來(lái)，華為的生存環(huán)境短期之內(nèi)還能繼續(xù)所向披靡，長(zhǎng)期來(lái)看，生存不易，行業(yè)決定命運(yùn)，博主寧愿相信阿里巴巴能活102年，不相信華為能活這么長(zhǎng)時(shí)間，但無(wú)論如何，已經(jīng)是中國(guó)最具創(chuàng)新能力企業(yè)的佼佼者。
輪值CEO制度
面對(duì)外界的不同觀點(diǎn)，任老板有一段精彩的澄清:看今天潮起潮涌，公司命運(yùn)輪替，如何能適應(yīng)快速變動(dòng)的社會(huì)，華為實(shí)在是找不到什么好的辦法。CEC輪值制度是不是好的辦法，它是需要時(shí)間來(lái)檢驗(yàn)的。
傳統(tǒng)的股東資本主義，董事會(huì)是資本力量的代表，它的目的是使資本持續(xù)有效地增值，法律賦予資本的責(zé)任與權(quán)利，以及資本結(jié)構(gòu)的長(zhǎng)期穩(wěn)定性，使他們?cè)诠局卫碇袥Q策偏向保守。在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的CEO負(fù)責(zé)制，是普適的。CEO是一群流動(dòng)的.職業(yè)經(jīng)理人，知識(shí)淵博，視野開(kāi)闊，心胸寬履，熟悉當(dāng)代技術(shù)與業(yè)務(wù)的變化。選拔其中某個(gè)優(yōu)秀者長(zhǎng)期執(zhí)掌公司的經(jīng)營(yíng)，這對(duì)擁有資源，以及特許權(quán)的企業(yè)，也許是實(shí)用的。
華為是一個(gè)以技術(shù)為中心的企業(yè)，除了知識(shí)與客戶(hù)的認(rèn)同，一無(wú)所有。由于技術(shù)的多變性，市場(chǎng)的波動(dòng)性，華為采用了一個(gè)小團(tuán)隊(duì)來(lái)行使CEO職能。相對(duì)于要求其個(gè)人要日理萬(wàn)機(jī)，目光犀利，方向清晰要更加有力一些，但團(tuán)結(jié)也更加困難一些。華為的董事會(huì)明確不以股東利益最大化為目標(biāo)，也不以其利益相關(guān)者(員工、政府、供應(yīng)商)利益最大化為原則，而堅(jiān)持以客戶(hù)利益為核心的價(jià)值觀，驅(qū)動(dòng)員工努力奮斗。在此基礎(chǔ)上，構(gòu)筑華為的生存。授權(quán)一群“聰明人”作輪值的CEO，讓他們?cè)谝欢ǖ倪吔鐑?nèi)，有權(quán)利面對(duì)多變世界做出決策。這就是輪值CEO制度。
基本的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
銷(xiāo)售總收入達(dá)20xx億人民幣，同比增長(zhǎng)11.7%，凈利潤(rùn)116億人民幣，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)基本符合預(yù)期。20xx年在企業(yè)業(yè)務(wù)和消費(fèi)者業(yè)務(wù)所取得的成績(jī)令人振奮，消費(fèi)者業(yè)務(wù)銷(xiāo)售總收入達(dá)446億人民幣，同比增加44.3%，特別是在智能終端領(lǐng)域強(qiáng)勁增長(zhǎng)，整體出貨量接近1.5億臺(tái)。企業(yè)業(yè)務(wù)第一年作為集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)之一，較去年同比增長(zhǎng)57.1%，全年銷(xiāo)售收入達(dá)92億人民幣。20xx年華為依然持續(xù)增長(zhǎng)并鞏固市場(chǎng)占有率，國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售收入達(dá)655.7億人民幣，同比增長(zhǎng)5.5%，海外銷(xiāo)售收入達(dá)1384億人民幣，同比增長(zhǎng)14.9%。基于對(duì)持續(xù)創(chuàng)新的承諾，華為在20xx年還增加對(duì)研發(fā)的投入，達(dá)237億人民幣，同比去年增加34.2%，占據(jù)全年銷(xiāo)售收入的11.6%。作為公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，華為以創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)，為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和企業(yè)的持續(xù)成功奠定基石。
基本面分析
1. 20xx年全球經(jīng)濟(jì)低迷，部分地區(qū)政局動(dòng)蕩、匯率波動(dòng)等因素對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)造成了一定影響;
2.運(yùn)營(yíng)商網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展，在無(wú)線LTE領(lǐng)域繼續(xù)保持領(lǐng)先地位、專(zhuān)業(yè)服務(wù)與國(guó)家寬帶等領(lǐng)域取得快速增長(zhǎng)，在電信軟件、核心網(wǎng)領(lǐng)域，幫助310多家運(yùn)營(yíng)商客戶(hù)提供端到端解決方案和服務(wù)。企業(yè)業(yè)務(wù)成為中國(guó)企業(yè)市場(chǎng)IC丁解決方案的主流供應(yīng)商，成立IT產(chǎn)品線，收購(gòu)華為賽門(mén)鐵克，加強(qiáng)了華為在云計(jì)算數(shù)據(jù)中心解決方案的領(lǐng)先地位，企業(yè)ICT解決方案能力進(jìn)一步提升。
3. ICT行業(yè)正處于一個(gè)新的發(fā)展起點(diǎn)，零等待、品質(zhì)至上、簡(jiǎn)單至上等用戶(hù)體驗(yàn)需求成為驅(qū)動(dòng)行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。云計(jì)算將得到更廠泛的應(yīng)用，并將改變CT和IT產(chǎn)業(yè)的商業(yè)模式。未來(lái)5年，移動(dòng)寬帶用戶(hù)將超過(guò)50億，網(wǎng)絡(luò)流量將增長(zhǎng)近百倍。智能終端更迅猛地普及，成為人們?nèi)粘Ｉ畹闹匾M成部分。
4.華為將通過(guò)實(shí)現(xiàn)“超寬帶”、“零等待”和“無(wú)處不在”的信息與通信技術(shù)能力，滿(mǎn)足用戶(hù)對(duì)極致體驗(yàn)的追求，促進(jìn)個(gè)人、企業(yè)、機(jī)構(gòu)和社會(huì)之間相互聯(lián)結(jié)，為人們的工作、生活孕育新的巨大機(jī)遇、激發(fā)出無(wú)限可能。
5.在面對(duì)巨大產(chǎn)業(yè)機(jī)遇的同時(shí)，也面臨著很多挑戰(zhàn)。從宏觀環(huán)境看，全球經(jīng)濟(jì)困境還沒(méi)有緩解的跡象，通貨膨脹、匯率波動(dòng)等加大了公司經(jīng)營(yíng)成本和風(fēng)險(xiǎn)。全球需求疲軟、資產(chǎn)泡沫破滅、金融去杠桿化將可能同時(shí)發(fā)生，增加了未來(lái)全球經(jīng)濟(jì)走向的不確定性，戰(zhàn)略選擇與戰(zhàn)略執(zhí)行能力正在經(jīng)受新的考驗(yàn)。
20xx年的業(yè)務(wù)
領(lǐng)先解決方案迎接信息洪峰
順應(yīng)移動(dòng)寬帶業(yè)務(wù)和高清視頻業(yè)務(wù)等的快速發(fā)展，華為率先發(fā)布。gaSite解決方案和泛在超寬帶網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)U2Net，幫助電信運(yùn)營(yíng)商積極應(yīng)對(duì)海量信息時(shí)代
的到來(lái)，把握新的機(jī)遇。
驅(qū)動(dòng)創(chuàng)新
華為整合成立了“20xx實(shí)驗(yàn)室”。作為公司創(chuàng)新、研究和平臺(tái)開(kāi)發(fā)的主體，將構(gòu)筑公司面向未來(lái)技術(shù)和研發(fā)能力的基石。
云計(jì)算“化云為雨”
華為構(gòu)筑了基于云的IT解決方案能力，與300多家合作伙伴攜手，加速將云計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)化為各行業(yè)的商業(yè)應(yīng)用。目前，我們已在全球幫助客戶(hù)建設(shè)了20個(gè)云計(jì)算數(shù)據(jù)中心。
專(zhuān)業(yè)服務(wù)
發(fā)布業(yè)界領(lǐng)先的HUAWEI SmartCare解決方案，助力運(yùn)營(yíng)商實(shí)現(xiàn)每業(yè)務(wù)每用戶(hù)的精準(zhǔn)感知管理。在60個(gè)國(guó)家對(duì)1巧張網(wǎng)絡(luò)提供管理服務(wù)，幫助客戶(hù)卓越運(yùn)營(yíng)。
智能手機(jī)成就卓越體驗(yàn)
華為20xx年發(fā)布系列明星智能手機(jī)，致力于滿(mǎn)足用戶(hù)對(duì)體驗(yàn)的極致追求。全年，華為智能手機(jī)銷(xiāo)售量約20xx萬(wàn)部。
匯聚全球優(yōu)勢(shì)資源
華為在全球范圍建設(shè)能力中心，整合全球優(yōu)勢(shì)資源，以更有效地服務(wù)客戶(hù)。
提升ICT解決方案能力
華為以53億美元收購(gòu)華賽(華為與賽門(mén)鐵克的合資公司)，該項(xiàng)收購(gòu)將有助于增強(qiáng)公司端到端的ICT解決方案能力。
華為的戰(zhàn)略選擇
為適應(yīng)信息行業(yè)正在發(fā)生的革命性變化，華為做出面向客戶(hù)的戰(zhàn)略調(diào)整，華為的創(chuàng)新將從電信運(yùn)營(yíng)商網(wǎng)絡(luò)向企業(yè)業(yè)務(wù)、消費(fèi)者領(lǐng)域延伸，協(xié)同發(fā)展“云一管一端”業(yè)務(wù)，積極提供大容量和智能化的信息管道、豐富多彩的智能終端以及新一代業(yè)務(wù)平臺(tái)和應(yīng)用，給世界帶來(lái)高效、綠色、創(chuàng)新的信息化應(yīng)用和體驗(yàn)。華為將繼續(xù)圍繞客戶(hù)的需求持續(xù)創(chuàng)新，與合作伙伴開(kāi)放合作，致力于為電信運(yùn)營(yíng)商、企業(yè)和消費(fèi)者提供ICT解決方案、產(chǎn)品和服務(wù)，持續(xù)提升客戶(hù)體驗(yàn)，為客戶(hù)創(chuàng)造最大價(jià)值，豐富人們的溝通和生活，提高工作效率。
運(yùn)營(yíng)商網(wǎng)絡(luò):華為向電信運(yùn)營(yíng)商提供統(tǒng)一平臺(tái)、統(tǒng)一體驗(yàn)、具有良好彈性的，ngle解決方案，支撐電信網(wǎng)絡(luò)無(wú)阻塞地傳送和交換數(shù)據(jù)信息流，幫助運(yùn)營(yíng)商簡(jiǎn)化網(wǎng)絡(luò)及其平滑演進(jìn)和端到端融合，快速部署業(yè)務(wù)和簡(jiǎn)單運(yùn)營(yíng)，降低網(wǎng)絡(luò)〔APEX和OPEX)。同時(shí)，華為專(zhuān)業(yè)服務(wù)解決方案與運(yùn)營(yíng)商深度戰(zhàn)略協(xié)同，應(yīng)對(duì)無(wú)縫演進(jìn)、用戶(hù)感知、運(yùn)營(yíng)效率和收入提升等領(lǐng)域的挑戰(zhàn)，助力客戶(hù)商業(yè)卓越。
消費(fèi)者業(yè)務(wù):華為將繼續(xù)以消費(fèi)者為中心，通過(guò)運(yùn)營(yíng)商、分銷(xiāo)和電子商務(wù)等多種渠道，致力打造全球最具影響力的終端品牌，為消費(fèi)者帶來(lái)簡(jiǎn)單愉悅的移動(dòng)互聯(lián)應(yīng)用體驗(yàn)。同時(shí)，華為根據(jù)電信運(yùn)營(yíng)商的特定需求定制、生產(chǎn)終端，幫助電信運(yùn)營(yíng)商發(fā)展業(yè)務(wù)并獲得成功。
企業(yè)業(yè)務(wù):華為聚焦ICT基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域，圍繞政府及公共事業(yè)、金融、能源、電力和交通等客戶(hù)需求持續(xù)創(chuàng)新，提供可被合作伙伴集成的IC丁產(chǎn)品和解決方案，幫助企業(yè)提升通信、辦公和生產(chǎn)系統(tǒng)的效率，降低經(jīng)營(yíng)成本。
公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告 篇7
在今天的商業(yè)世界中，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告是決策制定者和利益相關(guān)者們重要的參考依據(jù)。一份優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告可以幫助公司了解其財(cái)務(wù)狀況，并為未來(lái)的戰(zhàn)略規(guī)劃提供指導(dǎo)。本文將探討如何撰寫(xiě)一份全面的公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告，以提供清晰、詳盡的信息，幫助讀者做出明智的商業(yè)決策。
1. 簡(jiǎn)介與背景
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的開(kāi)端應(yīng)該包括公司的簡(jiǎn)介和背景信息。這部分內(nèi)容應(yīng)當(dāng)概括性地介紹公司的歷史、主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、市場(chǎng)定位和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，也應(yīng)該提及公司的治理結(jié)構(gòu)和管理團(tuán)隊(duì)。這些信息有助于讀者對(duì)公司整體情況有一個(gè)基本的了解。
2. 財(cái)務(wù)比率分析
接下來(lái)，報(bào)告應(yīng)該包括公司的財(cái)務(wù)比率分析。通過(guò)計(jì)算和比較一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)，如盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)效率和市場(chǎng)估值等，可以幫助讀者評(píng)估公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)健性和效率水平。比如，毛利率、凈利潤(rùn)率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等都是被廣泛使用的指標(biāo)，用以評(píng)估公司的財(cái)務(wù)健康狀況。
3. 環(huán)境分析
除了內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，外部環(huán)境因素對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況也有著深遠(yuǎn)影響。一份全面的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)該包括市場(chǎng)、行業(yè)和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等方面的分析。例如，行業(yè)增長(zhǎng)率、市場(chǎng)份額變化、競(jìng)爭(zhēng)格局和宏觀經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)等內(nèi)容都應(yīng)該納入報(bào)告中，幫助讀者全面了解公司所處的環(huán)境。
4. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是財(cái)務(wù)分析報(bào)告中極為重要的'一部分。通過(guò)識(shí)別和分析公司所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，可以幫助讀者更清晰地了解公司的潛在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，從而有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。
5. 發(fā)展前景和建議
最后，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)該對(duì)公司的發(fā)展前景進(jìn)行展望，并提出合理的建議。這包括對(duì)公司未來(lái)盈利能力、市場(chǎng)定位、資本需求和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略等方面的預(yù)測(cè)和建議。同時(shí)，也可以根據(jù)分析結(jié)果提出針對(duì)性的改進(jìn)建議，幫助公司優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和管理方式。
綜上所述，一份優(yōu)質(zhì)的公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)該包括公司背景介紹、財(cái)務(wù)比率分析、環(huán)境分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和發(fā)展前景建議等內(nèi)容。通過(guò)全面而系統(tǒng)的分析，財(cái)務(wù)分析報(bào)告能夠?yàn)楣咎峁┛煽康臎Q策依據(jù)，幫助公司發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、把握機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健的發(fā)展。
公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告 篇8
企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于外部市場(chǎng)以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的各種不確定因素所造成的企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)收益與目標(biāo)預(yù)期之間出現(xiàn)了較大的偏差。企業(yè)參與到市場(chǎng)環(huán)境中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是客觀存在的，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有不確定性，在發(fā)生時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果等方面都存在不確定性，而且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理不當(dāng)，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，極易影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安全性，甚至造成企業(yè)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。
一、新時(shí)期企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題主要表現(xiàn)
當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，特別是今年以來(lái)，外部宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)對(duì)企業(yè)的影響較大，中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)趨勢(shì)短期內(nèi)放緩，對(duì)企業(yè)所產(chǎn)生的負(fù)面影響仍將比較明顯，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題更加突出，特別是與以往相比，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也出現(xiàn)了一些新的變化，主要表現(xiàn)在以下幾方面：
(一)企業(yè)籌資困難問(wèn)題加劇
企業(yè)在籌資的具體運(yùn)作過(guò)程中，如果籌資方式不當(dāng)，負(fù)債比例控制不合理，權(quán)益收益無(wú)法達(dá)到預(yù)期，很有可能造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。特別是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，銀行信貸政策進(jìn)一步收縮，企業(yè)融資通過(guò)貸款門(mén)檻限制不斷提高，貸款難度越來(lái)越大，而證券市場(chǎng)波動(dòng)較為劇烈，上市融資更是難上加難，加劇了企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。
(二)應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題加劇
一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)策略上注重信用銷(xiāo)售，因而應(yīng)收賬款比例較高，特別是一些交易結(jié)算周期較長(zhǎng)的企業(yè)，由于應(yīng)收賬款基數(shù)大、回款時(shí)間相對(duì)較長(zhǎng)，因此占用了企業(yè)非常多的營(yíng)運(yùn)資金，如果企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)發(fā)生大額呆壞賬，將給企業(yè)帶來(lái)較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)狀況惡化。
(三)投資過(guò)程中凈資產(chǎn)收益率下降風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的一些長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，像證券、固定資產(chǎn)、項(xiàng)目建設(shè)等，雖然投資回報(bào)率比短期投資要高一些，但是存在著不確定性較大、資本投入較高的風(fēng)險(xiǎn)，管理不善極易造成嚴(yán)重財(cái)務(wù)虧損。尤其是當(dāng)前外部金融市場(chǎng)頻繁調(diào)整，經(jīng)濟(jì)環(huán)境整體不容樂(lè)觀，如果企業(yè)的利潤(rùn)的增長(zhǎng)在短期內(nèi)不能與公司凈資產(chǎn)增長(zhǎng)保持同步，將會(huì)直接造成企業(yè)凈資產(chǎn)收益率下降;同時(shí)，對(duì)于企業(yè)的一些募集資金投資項(xiàng)目，如果不能很快產(chǎn)生效益以彌補(bǔ)新增固定資產(chǎn)折舊，同樣會(huì)影響公司的凈利潤(rùn)和凈資產(chǎn)收益率。
(四)資金運(yùn)作過(guò)程中存貨規(guī)�？刂埔鸬娘L(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題
企業(yè)資金運(yùn)作過(guò)程中會(huì)涉及到較多的環(huán)節(jié)問(wèn)題，例如貨幣資金管理、存貨控制以及應(yīng)收賬款管理等一系列的內(nèi)容。特別是在存貨管理方面，一些企業(yè)受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，銷(xiāo)量有所降低，造成了企業(yè)的原材料及產(chǎn)品存貨規(guī)模增加，如果出現(xiàn)存貨跌價(jià)的因素，出現(xiàn)存貨損失風(fēng)險(xiǎn)。
(五)利潤(rùn)收益分配過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題
在企業(yè)內(nèi)部完成了利潤(rùn)核算以后，利潤(rùn)收益的具體分配對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理也有著非常重要的影響，如何確定盈余公積用于企業(yè)發(fā)展的資本保障，如何確定股利分配確保股東預(yù)期收益等，都是需要企業(yè)慎重考慮決定的，如果利潤(rùn)收益分配管理不善，容易成為影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的財(cái)務(wù)危機(jī)問(wèn)題。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理創(chuàng)新措施
(一)準(zhǔn)確界定企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)
新時(shí)期加強(qiáng)企業(yè)的.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理，首先應(yīng)該對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行準(zhǔn)確的界定，當(dāng)下對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)確定主要是基于企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債以及企業(yè)的實(shí)際收益情況等。具體而言，在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債狀況上分析判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要是將企業(yè)的資產(chǎn)按照流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債等劃分為保守、風(fēng)險(xiǎn)以及中庸等資產(chǎn)類(lèi)型，并重點(diǎn)分析企業(yè)利潤(rùn)科目余額以及應(yīng)收應(yīng)付賬款往來(lái)科目等，通過(guò)全面分析資本結(jié)構(gòu)狀況，初步界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患情況。在企業(yè)收益狀況上分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要是分析企業(yè)的盈利利潤(rùn)并與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行對(duì)照，分析企業(yè)的利潤(rùn)總額來(lái)衡量企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，同時(shí)確定企業(yè)的凈利潤(rùn)以及留存收益等，整體把握企業(yè)的收益狀況，進(jìn)而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面準(zhǔn)確的分析與判定。
(二)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體應(yīng)對(duì)管理
在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面，首先應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況在內(nèi)部構(gòu)建較為完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)，按照企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，綜合選擇盈利能力、發(fā)展能力、償債能力、財(cái)務(wù)彈性以及經(jīng)濟(jì)效率等作為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值。其次，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，重點(diǎn)以企業(yè)的現(xiàn)金流量作為監(jiān)控的重點(diǎn)，合理均衡流動(dòng)資產(chǎn)、現(xiàn)金流量，避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)嚴(yán)重的資金缺口，嚴(yán)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。第三，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的基礎(chǔ)保障，完善企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度，特別是建立基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性，并按照企業(yè)的實(shí)際情況保持穩(wěn)定合理的資本結(jié)構(gòu)，賀禮控制企業(yè)的應(yīng)收賬款管理，以便于有效地控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。此外，在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理中，應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化，特別是將有助于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé)管理等制度健全完善，夯實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的管理基礎(chǔ)。
(三)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)管理
現(xiàn)階段很多企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題往往還是停留在事后處理上，而對(duì)于發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺少及時(shí)有效的應(yīng)對(duì)處理，這也是新時(shí)期企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制需要重點(diǎn)強(qiáng)化的內(nèi)容。首先，企業(yè)應(yīng)該未雨綢繆，在內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備資金制度，當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，及時(shí)以預(yù)備金作為后備補(bǔ)充確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展。其次，系統(tǒng)的完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，尤其是針對(duì)企業(yè)的籌資、投資、資金管理以及收益分配等，全面的制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)回避管理措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理的影響。第三，應(yīng)該改變企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理策略，特別是通過(guò)多元化經(jīng)營(yíng)的手段，優(yōu)化企業(yè)的各種投資組合，盡可能以集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)的模式，分散企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題;同時(shí)，注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移以及非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移管理措施的應(yīng)用，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能造成的企業(yè)損失。
結(jié)語(yǔ)
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題既有共性，同時(shí)又因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)行業(yè)領(lǐng)域、企業(yè)規(guī)模、內(nèi)部管理等因素存在著獨(dú)特性。在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理中，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，有針對(duì)性的在強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理等幾方面，全面提高新時(shí)期企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告 篇9
一、簡(jiǎn)介
(一)公司背景
夏新電子股份有限公司原名“廈門(mén)夏新電子股份有限公司”，于20xx年7月25日更名為現(xiàn)在“夏新電子股份有限公司”，股票簡(jiǎn)稱(chēng)由“廈新電子”變更為“夏新電子”。夏新公司是經(jīng)廈門(mén)市人民政府廈府(1997)057號(hào)文、廈門(mén)市經(jīng)濟(jì)體制改革委員會(huì)廈體改(1996)080號(hào)
文批準(zhǔn),在對(duì)廈新電子有限公司進(jìn)行部分改組的基礎(chǔ)上,由廈新電子有限公司、中國(guó)電子租賃有限公司、中國(guó)電子國(guó)際貿(mào)易公司、廈門(mén)電子器材公司、廈門(mén)電子儀器廠、成都廣播電視設(shè)備(集團(tuán))公司等六個(gè)股東共同作為發(fā)起人,1997年4月24日,經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)(1997)176號(hào)文批準(zhǔn),以向社會(huì)公眾募股方式設(shè)立。1997年5月23日,取得廈門(mén)市工商行政管理局核發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。注冊(cè)資本原為人民幣18800萬(wàn)元,1999年度實(shí)施配股及送轉(zhuǎn)增股后注冊(cè)資本已變更為35820萬(wàn)元;20xx年度實(shí)施每10股送2股方案后注冊(cè)資本增至42984萬(wàn)元。公司現(xiàn)有總股本42984萬(wàn)股，其中：國(guó)家股1468.8萬(wàn)股,境內(nèi)法人股24235.2萬(wàn)股,境內(nèi)上市的人民幣流通股17280萬(wàn)股。公司法定代表人:柳學(xué)宏。主要經(jīng)營(yíng)聲像電子產(chǎn)品、通訊電子產(chǎn)品、辦公自動(dòng)化產(chǎn)品及其他機(jī)械電子產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)與制造等。公司從以家用電子產(chǎn)品的生產(chǎn)型企業(yè)成功地轉(zhuǎn)型到以通信終端產(chǎn)品生產(chǎn)為主的企業(yè)，目前手機(jī)產(chǎn)品占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的80%以上，成為國(guó)內(nèi)主要的手機(jī)制造商之一。中國(guó)。
(二)國(guó)內(nèi)及國(guó)際未來(lái)經(jīng)濟(jì)展望
__大報(bào)告對(duì)于中國(guó)未來(lái)20年的戰(zhàn)略規(guī)劃是，我國(guó)將全面進(jìn)入小康社會(huì)。未來(lái)20年，中國(guó)經(jīng)濟(jì)將再翻一番，對(duì)于中國(guó)本土的公司來(lái)說(shuō)，這將是一個(gè)爆發(fā)式的發(fā)展過(guò)程，一批國(guó)際經(jīng)濟(jì)巨人將成長(zhǎng)起來(lái)。過(guò)去20年，在跨國(guó)公司進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的同時(shí)，一批中國(guó)本土公司已經(jīng)成長(zhǎng)起來(lái)了，尤其在家電、手機(jī)、服裝等行業(yè)，中國(guó)本土公司已經(jīng)出手國(guó)際牌了;未來(lái)20年，一定會(huì)有一批中國(guó)人的跨國(guó)公司活躍在全球市場(chǎng)上。未來(lái)國(guó)際經(jīng)濟(jì)方面，世界經(jīng)濟(jì)總體呈現(xiàn)走強(qiáng)態(tài)勢(shì)。預(yù)計(jì)在未來(lái)5年內(nèi)，世界經(jīng)濟(jì)的年均增長(zhǎng)率將高于20世紀(jì)90年代，可望達(dá)到3.5-4%;發(fā)達(dá)國(guó)家依然將是世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主導(dǎo)，而發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度繼續(xù)高于發(fā)達(dá)國(guó)家�？萍歼M(jìn)步的突飛猛進(jìn)，經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的大調(diào)整，特別是信息技術(shù)繼續(xù)釋放潛力及網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的高速擴(kuò)張，以及各國(guó)經(jīng)濟(jì)合作和協(xié)調(diào)加強(qiáng)等積極因素，將繼續(xù)為世界經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展提供重要的基礎(chǔ)。
(三)行業(yè)綜觀及重要議題
目前,我國(guó)擁有全球手機(jī)近1/3產(chǎn)量和約1/5的銷(xiāo)售市場(chǎng),是全球最重要的手機(jī)生產(chǎn)銷(xiāo)售中心。國(guó)產(chǎn)手機(jī)市場(chǎng)占有率到20xx年已達(dá)60%以上，行業(yè)銷(xiāo)售冠軍也由摩托羅拉,諾基亞這樣的國(guó)際巨頭變成波導(dǎo)、tcl、夏新等本土企業(yè)。國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)終于打破了洋品牌在中國(guó)市場(chǎng)長(zhǎng)達(dá)十年的壟斷格局。在不久前結(jié)束的"中國(guó)市場(chǎng)產(chǎn)品質(zhì)量用戶(hù)滿(mǎn)意度調(diào)查"中,國(guó)產(chǎn)品牌以絕對(duì)優(yōu)勢(shì)選票超過(guò)眾多洋品牌。這表明國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)正逐漸占據(jù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的制高點(diǎn),成為國(guó)內(nèi)手機(jī)市場(chǎng)的主導(dǎo)力量。
國(guó)內(nèi)手機(jī)廠商在努力開(kāi)拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的同時(shí),進(jìn)一步加大開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)力度,他們紛紛在國(guó)外開(kāi)設(shè)辦事機(jī)構(gòu)，加大產(chǎn)品出口量。這些努力使得去年1-10月國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)出口占國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售比例由上年的2%上升到6%。
但是隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇，國(guó)內(nèi)手機(jī)廠商存在的問(wèn)題也日益凸現(xiàn)，突出表現(xiàn)在產(chǎn)品毛利率日益降低，巨額庫(kù)存及渠道費(fèi)用日益成為各大手機(jī)廠商盈利的瓶頸。同時(shí)技術(shù)上的劣勢(shì)亦難以對(duì)抗日趨激烈的國(guó)際品牌的競(jìng)爭(zhēng)。可以說(shuō)，國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)的發(fā)展已進(jìn)入一個(gè)新時(shí)期,即從規(guī)模擴(kuò)張階段轉(zhuǎn)向提高質(zhì)量和技術(shù)水平階段.。國(guó)產(chǎn)品牌應(yīng)該利用國(guó)內(nèi)已經(jīng)形成的從芯片，整機(jī)設(shè)計(jì)到組裝制造，從散件到整機(jī)的完整移動(dòng)通信產(chǎn)業(yè)鏈，通過(guò)加強(qiáng)國(guó)內(nèi)采購(gòu)配套,降低成本，減少不確定性風(fēng)險(xiǎn),加快自身發(fā)展;要上國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)大量出口的臺(tái)階，改變目前國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)出口較少的現(xiàn)狀,在國(guó)外廣闊的市場(chǎng)上尋找發(fā)展的機(jī)會(huì);同時(shí),國(guó)產(chǎn)品牌還應(yīng)加強(qiáng)核心技術(shù)的研制開(kāi)發(fā),形成具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的技術(shù)和產(chǎn)品，增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。
此外，在國(guó)內(nèi)外激烈的競(jìng)爭(zhēng)下，手機(jī)業(yè)步入微利時(shí)代，不少?lài)?guó)內(nèi)生產(chǎn)廠家紛紛實(shí)施產(chǎn)品轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，能否成功實(shí)施轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略計(jì)劃，亦成為國(guó)內(nèi)眾多手機(jī)制造商未來(lái)能否持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。在這方面夏新公司已確立了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向，已成功向市場(chǎng)推出筆記本電腦、液晶電視等產(chǎn)品，并計(jì)劃投巨資進(jìn)軍汽車(chē)業(yè)，未來(lái)機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存。
二、公司分析
(一)公司業(yè)績(jī)分析
從20xx年的年報(bào)來(lái)看，公司全年實(shí)現(xiàn)凈利6.14億元，每股收益高達(dá)
1.43元，凈資產(chǎn)收益率達(dá)41.98%，一躍成為上市公司中的明星，同行業(yè)中的矯矯者。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增長(zhǎng)51.94%(達(dá)68.17億元)，其中手機(jī)(含小靈通)收入占總收入達(dá)87.5%(達(dá)5.96億元)，同比增長(zhǎng)61%。而在20xx年，夏新電子的手機(jī)收入僅占總收入的16.66%(1.65億元)。隨著產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整和手機(jī)產(chǎn)銷(xiāo)規(guī)模的
增大，公司營(yíng)業(yè)收入的毛利率也從20xx年的17.55%提高到34%，每股收益也從20xx年的-0.22元增長(zhǎng)到20xx年的1.43元。凈資產(chǎn)收益率、毛利率、凈利潤(rùn)率與20xx年相比，雖然略有下降(主要為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，產(chǎn)品價(jià)格下調(diào)幅度較大)，但仍保持在較高的水平。20xx年公司技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)的計(jì)提從原來(lái)占總收入的3%提高到6%，在這種情況下凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)幅度也遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于收入的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明夏新的成本和費(fèi)用控制得較理想，表明夏新電子的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)展相當(dāng)順利，為今后的發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
夏新手機(jī)的市場(chǎng)定位是中高端移動(dòng)通訊產(chǎn)品，這也可以從20xx年夏新手機(jī)的平均銷(xiāo)售價(jià)格高于國(guó)產(chǎn)手機(jī)品牌中平均價(jià)格，平均毛利率也高達(dá)34%。高價(jià)格帶來(lái)的高利潤(rùn)，必將引來(lái)國(guó)內(nèi)甚至國(guó)外企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，而且中高端手機(jī)市場(chǎng)歷來(lái)是國(guó)外品牌的傳統(tǒng)領(lǐng)地，可以預(yù)見(jiàn)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將越來(lái)越激烈，公司的利潤(rùn)將越來(lái)越低。
同時(shí)應(yīng)注意到，公司的“應(yīng)收票據(jù)”在20xx年增加了386858萬(wàn)元，達(dá)942026萬(wàn)元，增幅達(dá)70%，高額的“應(yīng)收票據(jù)”是否會(huì)變成令人頭疼的“應(yīng)收賬款”值得重點(diǎn)關(guān)注。
總體看來(lái)，公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)均在好轉(zhuǎn)，股東權(quán)益和總資產(chǎn)穩(wěn)步上升，但是，公司的流動(dòng)資產(chǎn)里面，變現(xiàn)能力最差的存貨占總資產(chǎn)額的35%，存貨周轉(zhuǎn)率更是高達(dá)100天，如果存貨不能及時(shí)消化，隨著時(shí)間的推移，存貨的實(shí)際價(jià)值將被大打折扣。巨額庫(kù)存將對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)構(gòu)成極大的壓力。
(二)公司的未來(lái)表現(xiàn)——swot分析
s：強(qiáng)項(xiàng)，優(yōu)勢(shì)
(外部)在國(guó)內(nèi)有較高的知名度，20xx年評(píng)選為“中國(guó)市場(chǎng)產(chǎn)品質(zhì)量用戶(hù)滿(mǎn)意第一品牌，是國(guó)內(nèi)主要手機(jī)生產(chǎn)商之一，同行業(yè)排名第六，產(chǎn)品(手機(jī))市場(chǎng)占有率達(dá)6%，小靈通產(chǎn)品同行業(yè)排名第三。20xx年中國(guó)1243家上市公司競(jìng)爭(zhēng)力排序夏新居第二。
(內(nèi)部)有著優(yōu)秀的營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍及良好營(yíng)銷(xiāo)策略，較強(qiáng)的科研開(kāi)發(fā)能力，加上具遠(yuǎn)見(jiàn)卓識(shí)的管理層，致力于發(fā)展國(guó)產(chǎn)手機(jī)的“次核心技術(shù)”，成功地實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型，從家電生產(chǎn)企業(yè)一躍成為手機(jī)生產(chǎn)行業(yè)的矯矯者。
w：弱項(xiàng)，劣勢(shì)
(外部)手機(jī)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，行業(yè)毛利率日趨下降，公司走的是中高端產(chǎn)品路線，而該層次產(chǎn)品受?chē)?guó)外知名品牌的沖越來(lái)越大，加之缺乏核心技術(shù)，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)滯后，緊靠一款夏新a8手機(jī)打天下已顯得有點(diǎn)力不從心。低端產(chǎn)品的定位不足，使得公司失去了中國(guó)廣大的農(nóng)村等低收入群體市場(chǎng)。國(guó)際市場(chǎng)方面因品牌的國(guó)際知名度不高，海外市場(chǎng)拓展困難。公司已確立的'“3c”產(chǎn)品的戰(zhàn)略布局，將面臨產(chǎn)業(yè)整合的困難，在近期內(nèi)難見(jiàn)成效，未來(lái)形勢(shì)不容樂(lè)觀。
(內(nèi)部)公司員工整體素質(zhì)不高，作為技術(shù)生產(chǎn)型企業(yè)專(zhuān)科以上學(xué)歷僅占員工總?cè)藬?shù)16%;公司實(shí)施的股票激勵(lì)制度僅限于公司的管理層及技術(shù)人員，激勵(lì)機(jī)制不夠全面;從股權(quán)結(jié)構(gòu)上看，夏新電子有限公司持有56.38%非上市法人股，處絕以控股地位，成一股獨(dú)大，極易造成過(guò)多的關(guān)聯(lián)交易，如公司支付夏新電子有限公司高額的商標(biāo)使用費(fèi)，未能作出合理的解釋?zhuān)桩a(chǎn)生誠(chéng)信危機(jī);公司產(chǎn)能過(guò)剩，造成存貨大量積壓，存貨管理水平有待提高。公司進(jìn)軍并無(wú)任何優(yōu)勢(shì)的it業(yè)，投產(chǎn)筆記本電腦，投資決策者具太大的冒險(xiǎn)性，對(duì)公司的穩(wěn)定發(fā)展不利。
o：機(jī)會(huì)，機(jī)遇
(外部)展望未來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)增長(zhǎng)，城市化進(jìn)程的加快和農(nóng)民收入水平的提高，為手機(jī)市場(chǎng)的發(fā)展提供了良好的消費(fèi)環(huán)境，手機(jī)消費(fèi)需求仍將旺盛。消費(fèi)者對(duì)新功能和新設(shè)計(jì)的追求，仍將推動(dòng)產(chǎn)品的更新和市場(chǎng)的增長(zhǎng)。同時(shí)，數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)與應(yīng)用內(nèi)容的豐富，將加速消費(fèi)需求的更新。在這些有利因素的帶動(dòng)下。據(jù)預(yù)計(jì)，今后5年，中國(guó)手機(jī)市場(chǎng)將以7.7%的復(fù)合增長(zhǎng)率繼續(xù)保持穩(wěn)定的增長(zhǎng)，20xx年市場(chǎng)銷(xiāo)售額將達(dá)到1200億元。
(內(nèi)部)公司曾是我國(guó)最知名的激光影碟機(jī)制造商，夏新品牌具有較高的市場(chǎng)知名度，公司轉(zhuǎn)型生產(chǎn)gsm手機(jī)后，確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向。公司先后推出了世界首臺(tái)光盤(pán)錄像機(jī)vdr20xx，第一部國(guó)產(chǎn)grps手機(jī)等，自主開(kāi)發(fā)的筆記本電腦、液晶電視一經(jīng)推出好評(píng)如潮，極具競(jìng)爭(zhēng)力。公司又投入巨資進(jìn)軍汽車(chē)產(chǎn)業(yè)，生產(chǎn)車(chē)載電視、車(chē)載電話等全套汽車(chē)電子產(chǎn)品，介入汽車(chē)電子這一新興朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，將成為公司新的發(fā)展機(jī)遇。
t：威脅，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手
(外部)目前手機(jī)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)激烈，不斷的價(jià)格戰(zhàn)使得行業(yè)利潤(rùn)步入微利時(shí)代，國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手主要來(lái)自波導(dǎo)、tcl、康佳等生產(chǎn)企業(yè)。隨著通信行業(yè)的進(jìn)一步放開(kāi)，國(guó)際品牌對(duì)行業(yè)的沖擊更加嚴(yán)重，而國(guó)外主要生產(chǎn)的是中高端產(chǎn)品，對(duì)以中高端產(chǎn)品為主的夏新公司更是雪上加霜。
(內(nèi)部)公司產(chǎn)品單一，缺乏核心技術(shù)，新產(chǎn)品的研發(fā)滯后，很難再有在市場(chǎng)上叫得響的產(chǎn)品推出，僅靠一款a8很難繼續(xù)站穩(wěn)腳跟，對(duì)于80%的收入靠手機(jī)銷(xiāo)售的夏新公司來(lái)說(shuō)，未來(lái)形式更加嚴(yán)竣。盡管公司已確立“3c”產(chǎn)品戰(zhàn)略布局，實(shí)行產(chǎn)品多元化戰(zhàn)略，但收益不會(huì)在短期內(nèi)顯現(xiàn)，未來(lái)具有太大的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性。盡管20xx年公司業(yè)績(jī)顯赫，但公司未來(lái)形式嚴(yán)峻，不容樂(lè)觀。
(三)公司的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)分析
20xx年中國(guó)生產(chǎn)手機(jī)1.73億部，成為全球最大移動(dòng)通信終端生產(chǎn)國(guó)。信息產(chǎn)業(yè)部03年公布的國(guó)內(nèi)手機(jī)市場(chǎng)占有率排名，波導(dǎo)以942萬(wàn)臺(tái)銷(xiāo)量成為冠軍，市場(chǎng)占有率達(dá)14%，tcl位居第二，夏新以6%的市場(chǎng)占有率位居第六位。現(xiàn)在國(guó)內(nèi)手機(jī)生產(chǎn)商有40多家，但主要以波導(dǎo)、tcl、康佳、夏新、科健、中興等商家為主�，F(xiàn)以下表各主要通訊產(chǎn)品制造公司有關(guān)20xx年度財(cái)務(wù)比率計(jì)算行業(yè)平均指標(biāo)來(lái)對(duì)比分析夏新公司的競(jìng)爭(zhēng)力水平：
名稱(chēng)速動(dòng)比率現(xiàn)金比率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率股東權(quán)益比率資產(chǎn)負(fù)債比率長(zhǎng)期負(fù)債比率存貨周轉(zhuǎn)率主營(yíng)利潤(rùn)率。
從上表中可以看出，公司速動(dòng)比率略低于行業(yè)平均水平，因此，短期償債能力相對(duì)較低;公司的現(xiàn)金比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司有著充裕的現(xiàn)金流，資金周轉(zhuǎn)順暢，這與公司產(chǎn)品暢銷(xiāo)及大量現(xiàn)款交易是分不開(kāi)的;公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為同行業(yè)最高，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同業(yè)平均水平，應(yīng)收賬款的管理是同行業(yè)最好的;股權(quán)比率亦屬同業(yè)較高水平，相對(duì)地資產(chǎn)負(fù)債率也就較低，從股東角度來(lái)看，公司現(xiàn)在屬高股權(quán)率、高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)資本結(jié)構(gòu);長(zhǎng)期負(fù)債率遠(yuǎn)高于同業(yè)水平，主要系公司提取了高額的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)(按銷(xiāo)售額的6%計(jì)提)，這為公司經(jīng)后加大技術(shù)投入及未來(lái)的發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);存貨周轉(zhuǎn)率同行業(yè)最高，存貨占資產(chǎn)總額的比例達(dá)30%，巨額庫(kù)存將對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)構(gòu)成極大的壓力;主營(yíng)利潤(rùn)率高達(dá)34%，處于行業(yè)領(lǐng)先水平，這與公司以高毛利率的中高端產(chǎn)品為主是分不開(kāi)的。
從以上指標(biāo)分析可見(jiàn)，公司各項(xiàng)指標(biāo)大部分高于行業(yè)平均水平，公司整體水平處于中上水平，在行業(yè)中極具競(jìng)爭(zhēng)力。
(四)公司專(zhuān)業(yè)分析
夏新電子(600057)：公司總股本4.29億股，流通股1.72億股，公司作為一家成長(zhǎng)中的電子類(lèi)企業(yè)，以通訊產(chǎn)品、視聽(tīng)產(chǎn)品及it產(chǎn)品為核心業(yè)務(wù)。20xx年公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入68.17億元;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6.14億元。其中，手機(jī)類(lèi)產(chǎn)品占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的82.82%，夏新手機(jī)仍是國(guó)內(nèi)手機(jī)品牌中利潤(rùn)最高的企業(yè)，毛利率37.76%，手機(jī)產(chǎn)品市場(chǎng)占有率居國(guó)產(chǎn)品牌第四，視頻類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)占有率居第三名。公司主營(yíng)手機(jī)、dvd、液晶電腦及視聽(tīng)設(shè)備，自20xx年公司管理層把握新的市場(chǎng)機(jī)遇，轉(zhuǎn)型生產(chǎn)gsm手機(jī)，同時(shí)，為避免重蹈覆轍并鞏固市場(chǎng)地位，公司確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向，公司建立了600多人的技術(shù)中心，設(shè)立博士后工作站，科研實(shí)力在同行業(yè)首屈一指，針對(duì)數(shù)字化技術(shù)變更周期短、更新快的特點(diǎn)，公司選擇特定技術(shù)領(lǐng)域，形成自己的核心技術(shù)優(yōu)勢(shì)。公司先后推出了世界首臺(tái)光盤(pán)錄像機(jī)vdr20xx，第一部國(guó)產(chǎn)grps手機(jī)等，自主開(kāi)發(fā)的筆記本電腦、液晶電視一經(jīng)推出好評(píng)如潮，極具競(jìng)爭(zhēng)力。今年，公司又投入巨資進(jìn)軍汽車(chē)產(chǎn)業(yè)，但與其他投資汽車(chē)行業(yè)企業(yè)不同的是，公司不僅注重投資收益，更期待借此發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，介入之前幾乎由國(guó)外廠商壟斷的汽車(chē)電子領(lǐng)域，生產(chǎn)車(chē)載電視、車(chē)載電話等全套汽車(chē)電子產(chǎn)品，介入汽車(chē)電子這一新興朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，將成為公司新的發(fā)展機(jī)遇。
(五)公司分析總結(jié)
以銀行家的角度來(lái)看，公司的資產(chǎn)負(fù)債率為66%，低于行業(yè)平均水平，公司的現(xiàn)金比率為0.38亦遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司目前經(jīng)營(yíng)較穩(wěn)定，20xx年取得了良好的業(yè)績(jī)，加之公司有良好的現(xiàn)金流，并有大量的貨幣資金，增強(qiáng)了公司的償債能力，因此從目前公司的財(cái)務(wù)狀況來(lái)看，貸款給公司相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較低。從現(xiàn)金流量表中來(lái)看，公司投資活動(dòng)支付的現(xiàn)金近3億元，公司加大了對(duì)外擴(kuò)張的力度，從有關(guān)公告中可知，公司將面臨又一次產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，公司確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向，投資于與主業(yè)不相關(guān)的it業(yè)及汽車(chē)電子業(yè)，而其資金的來(lái)源將主要依靠于銀行貸款，未來(lái)投資能否成功將有著很大的風(fēng)險(xiǎn)性和不確定性。因此，公司未來(lái)的償債能力能否保障，將主要取決于公司轉(zhuǎn)型投資的成功與否，未來(lái)的潛在償債風(fēng)險(xiǎn)較大，銀行應(yīng)充分考慮公司的未來(lái)的償債能力，充分估計(jì)貸款風(fēng)險(xiǎn)水平。
從投資者的角度來(lái)看，公司業(yè)績(jī)從最近幾年看呈高速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，20xx年每股收益達(dá)1.43元，凈資產(chǎn)收益率達(dá)41.98%，投資者取得了豐厚的投資回報(bào)。從財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)上分析，公司股權(quán)比率為33.65%,高于行業(yè)平均水平，高股權(quán)率意味著高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。在獲取高回報(bào)的同時(shí)，投資者應(yīng)充分考慮其投資的未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)性，首先從公司的主業(yè)來(lái)看，手機(jī)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，加之國(guó)外品牌的沖擊，毛利率越來(lái)越低，手機(jī)業(yè)步入微利時(shí)代，預(yù)計(jì)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)將呈下降趨勢(shì)，盡管公司擬實(shí)行多元化戰(zhàn)略，但就目前來(lái)看還屬投資初期，目前還未有很好的收益，未來(lái)的投資重點(diǎn)將轉(zhuǎn)向多元化的家電、it、汽車(chē)電子產(chǎn)品等行業(yè)，能否在公司未涉及的行業(yè)中奪穎而出將面臨著巨大的挑戰(zhàn)，投資者未來(lái)亦將面臨著巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)。
從收購(gòu)者的角度來(lái)看，公司的驕人的業(yè)績(jī)，成長(zhǎng)性及高凈資產(chǎn)收益率(42%)，使得公司有著較高收購(gòu)價(jià)值，同時(shí)也意味著需高額的收購(gòu)成本。而從目前公司的股票市價(jià)來(lái)看，市盈率不到10倍，市場(chǎng)價(jià)值被低估，亦極具投資潛力與收購(gòu)價(jià)值。目前公司主業(yè)突出，且在技術(shù)上也處于國(guó)內(nèi)同業(yè)領(lǐng)先地位，對(duì)“主業(yè)偏好”的收購(gòu)者極具吸引力。同時(shí)公司豐富的營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)驗(yàn)、完整的營(yíng)銷(xiāo)體系及網(wǎng)絡(luò)，加上優(yōu)秀的管理層及高效率管理經(jīng)驗(yàn)，更是使收購(gòu)者所看重。因此從整個(gè)公司的基本面上分析，夏新公司對(duì)收購(gòu)者極具收購(gòu)價(jià)值。
從公司員工的角度來(lái)看，公司制定了一系列員工激勱政策，包括《夏新電子業(yè)績(jī)股票激勵(lì)實(shí)施辦法》等，員工的待遇同公司的業(yè)績(jī)息息相關(guān)。自20xx年公司管理層把握新的市場(chǎng)機(jī)遇，從家電產(chǎn)品轉(zhuǎn)型生產(chǎn)gsm手機(jī)，實(shí)現(xiàn)了成功的生產(chǎn)轉(zhuǎn)型，取得了驕人的業(yè)績(jī)，但隨著競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，產(chǎn)生了缺乏新業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)的困擾同時(shí)，為避免重蹈覆轍并鞏固市場(chǎng)地位，公司確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向。在未來(lái)的發(fā)展中，公司管理層及全體員工應(yīng)重點(diǎn)在以下幾方面努力：投資——明確未來(lái)投資重點(diǎn);市場(chǎng)——尋找新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn);合作——強(qiáng)化價(jià)值鏈，擴(kuò)大合作領(lǐng)域;競(jìng)爭(zhēng)——增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，尋找發(fā)展機(jī)會(huì);技術(shù)——發(fā)展自己的核心技術(shù)，積極研發(fā)新產(chǎn)品。
一、總體評(píng)述
(一) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平
根據(jù)公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用系統(tǒng)和分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高。
(二) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平
項(xiàng)目
公司評(píng)價(jià)
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一) 資產(chǎn)負(fù)債表
1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為xx萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿�，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此，建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占%，信用資產(chǎn)的比重次之，占%。
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷(xiāo)售工作。總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。
2、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為%，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為%。說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少%，長(zhǎng)期負(fù)債減少%，股東權(quán)益增長(zhǎng)%。
流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為%，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為%，%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高�？傮w上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低。
(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)
其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
營(yíng)業(yè)外收支凈
利潤(rùn)總額
所得稅
凈利潤(rùn)
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)
1、利潤(rùn)分析
(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額%。
(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)%。其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)%，增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低%，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元。
2、收入分析
本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元。與去年同期相比增長(zhǎng)%，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。
3、成本費(fèi)用分析
(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額%。
(2) 成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元，降低%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少x萬(wàn)元，降低%。
4、利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析
本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元，投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元。
本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī)，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
5、經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)
(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%，綜合凈利率為%，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為%。分別比上年同期提高了%，%，%，平均提高%，說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，(2) 收益質(zhì)量評(píng)價(jià)
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05，比上年同期提高了%，說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重。
(3) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%，其中，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為%，說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為%，說(shuō)明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%。說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為%。說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%。說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。
(三) 現(xiàn)金流量表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況(%)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
總現(xiàn)金流入量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
總現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量?jī)纛~
1、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為%。
(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為%。
2、現(xiàn)金流動(dòng)性分析
(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大，償債能力越強(qiáng)。本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59，較上年同期大幅提高，說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng)，現(xiàn)金支付能力快速提高，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。
(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%，較上年同期小幅提高，說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng)，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。
三、財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)
(一) 償債能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況(%)
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
資產(chǎn)負(fù)債率(%)
有形凈值債務(wù)率(%)
現(xiàn)金流入負(fù)債比
綜合分?jǐn)?shù)
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79，較上年同期提高38.15%，說(shuō)明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī)。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高，為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力極強(qiáng)，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小。在償債能力中，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng)，是引起償債能力變化的主要指標(biāo)。
(二) 經(jīng)營(yíng)效率分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況(%)
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率
營(yíng)業(yè)周期(天)
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的。公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18，較上年同期提高24.29%，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段，本期公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī)，公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高。提請(qǐng)分析者予以重視，公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì)。在經(jīng)營(yíng)效率中，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng)，是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo)。
(三) 盈利能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況
總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)
凈資產(chǎn)收益率(%)
毛利率(%)
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(%)
凈利潤(rùn)率(%)
成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力。公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39，較上年同期提高36.99%，說(shuō)明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì)。在盈利能力中，成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng)，是引起盈利能力變化的主要指標(biāo)。
(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況
主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%)
凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)
流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)
總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)
可持續(xù)增長(zhǎng)率(%)
企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展，通過(guò)對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì)。公司本期成長(zhǎng)能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38，較上年同期提高92.81%，說(shuō)明公司成長(zhǎng)能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步，公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長(zhǎng)性。提請(qǐng)分析者予以高度重視，未來(lái)公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大。從行業(yè)內(nèi)部看，公司成長(zhǎng)能力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì)。在成長(zhǎng)能力中，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng)，是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo)。
公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告 篇10
20xx年度，隨著收支科目改革的不斷深入，在全國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的形勢(shì)下，我辦堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心，以節(jié)約費(fèi)用重點(diǎn)，抓好單位財(cái)務(wù)管理工作，在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，大家共同努力，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，為辦公室的管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，在平凡的工作崗位上取得了一定的成績(jī)，現(xiàn)就20xx年終財(cái)務(wù)決算如下：
(一)年初預(yù)算
20xx年度年初財(cái)政預(yù)算為8，838.872元，財(cái)政撥款收入為8，390.408元;財(cái)政撥款基本支出為8,913,385.22元。
(二)本年預(yù)算執(zhí)行情況
1、撥入經(jīng)費(fèi)情況
本年度全年共撥入8，390.408元，其中團(tuán)委三支一扶省、市、“三支一扶”志愿者生活補(bǔ)助撥入經(jīng)費(fèi)296，100元;縣級(jí)配套資金撥入206，400元。
市婦聯(lián)撥入項(xiàng)目民辦公助資金10，000元。
2、經(jīng)費(fèi)支出情況
經(jīng)費(fèi)支出全年9個(gè)部門(mén)共計(jì)支出8,913,385.22元;其中工資福利支出3,146,140.94元，商品和服務(wù)支出2,463,841.28元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出3,213,633.00元，其他資本性支出79,770.00元。
另注：
(1)工資福利支出6，359，773.94元，其中基本工資支出727，837元;津貼補(bǔ)貼支出1，716.621元;獎(jiǎng)金61，831元;退休費(fèi)1，565.364元;住房公積金284，049元;增量補(bǔ)貼1，362.120元;獨(dú)生子女費(fèi)2100元;其他工資福利支出(團(tuán)委“三支一扶”志愿者工資支出)639，851.94元。
(2)商品和服務(wù)支出：2，473，841.28元;其中：我辦支出辦公費(fèi)：191，161.7元;印刷費(fèi)24，920元;手續(xù)費(fèi)200元;水費(fèi)1135.7元;郵電費(fèi)61，952.52元;取暖費(fèi)3，570元;物業(yè)管理費(fèi)3952元;維修費(fèi)3500元;會(huì)議費(fèi)291，935.1元;培訓(xùn)費(fèi)4575.5元;公務(wù)接待費(fèi)372，998.6元;勞務(wù)費(fèi)361，861.24元;公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)449，678.33元;其他支出143，763元;辦公設(shè)備購(gòu)置79，770元。
(3) “三公”經(jīng)費(fèi)支出情況：工商聯(lián)支出公務(wù)接待費(fèi)：12，000元;群眾組織支出車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)用46，000元;公務(wù)接待80，000元;縣委辦、史志辦、機(jī)關(guān)黨委共計(jì)支出車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)449，678.33元;公務(wù)接待費(fèi)372，998.6元;事務(wù)支出公務(wù)接待費(fèi)15，000元。
3、年終決算情況
本年度我單位共收入本級(jí)財(cái)政撥款8，390，408元，共支出8,913,385.22元，年未基本支出結(jié)余1,306,945.95元，上年度結(jié)余為1，829，923.17元，今年比上年少結(jié)余522，977.22元，原因是本年度財(cái)政撥款支出大于財(cái)政撥款收入所造成的。
(三)存在的問(wèn)題
1、積極做好對(duì)住來(lái)款項(xiàng)的清理工作
其他應(yīng)收款主要是職工因公出差或公務(wù)開(kāi)支借支的款項(xiàng)，不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過(guò)年終財(cái)務(wù)，采取積極措施加以管理和清算。
一是要控制的資金額度;二是要縮短其他應(yīng)收款的占用時(shí)間。
三是要及時(shí)對(duì)其他應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理、結(jié)算。
針對(duì)一些一直拖欠款項(xiàng)的職工，采取見(jiàn)面打招呼，讓其及時(shí)結(jié)賬清算，若不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款還清為止。
2、加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件的，其種類(lèi)繁多，規(guī)格不一，在管理方面，很多人長(zhǎng)期不重視，存在著重錢(qián)輕物，重采購(gòu)輕管理的思想。
今后要加強(qiáng)這方面的管理，做到賬實(shí)相符。
3、重視日常財(cái)務(wù)收支管理
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的`重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是執(zhí)行勤儉辦事的體現(xiàn)，為了加強(qiáng)這一管理，我辦今后要建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，做到有法可依、有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。
對(duì)一切開(kāi)支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高資金的使用效益，達(dá)到節(jié)約支出的目的。
4、認(rèn)真做好年終決算工作
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等，所以我們要重視這項(xiàng)工作，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表;撰寫(xiě)出財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過(guò)年終財(cái)務(wù)，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，提示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。